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Centro Financiero
información de la cuenta a la que apli-
ca el formulario IRS W-8BEN-E que se
presenta se colocaría en la casilla 10 de
este formulario.
12. Mi estatus de QI no ha variado
en dos años y sigue vigente.
Mu-
chas entidades obtuvieron su estatus
de Intermediario Calificado (QI) hace
muchos años y esta designación les ha
permitido realizar retenciones y otras
labores en nombre del IRS. Sin embar-
go, el Anuncio 2014-39 del IRS canceló
todos los acuerdos de QI vigentes al 30
de junio del 2014. Este mismo anuncio
requiere que las entidades interesadas
apliquen nuevamente y se compro-
metan a los nuevos términos de este
acuerdo QI que exige que se tenga un
Programa de Cumplimiento con políti-
cas y procedimientos adecuados para
realizar las tareas, que se designe un
Oficial Responsable, que se provea ca-
pacitación adecuada y que se realice
una auditoría independiente del progra-
ma de QI, entre otros requisitos. El QI es
la entidad autorizada a retener fondos
en nombre del IRS y a remitiros a esta
entidad, cumpliendo con ciertos requi-
sitos de reporte para el IRS y para la
persona que fue sujeta a la retención.
La entidad que realiza las funciones de
QI sin autorización expresa del IRS o
con una autorización vencida, comete
un delito federal bajo las leyes de los
EE.UU. Todas las entidades interesadas
tienen hasta el 17 de abril para presen-
tar su solicitud de QI.
El IGA Modelo 1A aumenta
el Riesgo del CRE –chan-
taje, robo y extorsión.
13. Las sociedades anónimas pa-
nameñas son NFFE Pasivas.
Los
riesgos asociados con la selección del
Formulario IRS W-8 correcto incremen-
tan cuando las clasificaciones bajo los
Capítulos 3 ó 4 del IRC no se hacen de
manera acertada en el formulario se-
leccionado. De manera equívoca, ase-
sores de FATCA han diseminado que la
clasificación de Private Foundation que
aparece en la clasificación bajo el Capí-
tulo 3 en el Formulario IRS W-8BEN-E,
es para las Fundaciones de Interés Pri-
vado. Aun cuando parecieran afines en
términos lingüísticos, esta clasificación
es para un tipo de entidad no lucrativa
que reúne ciertos requisitos caritati-
vos. De igual manera y en relación a la
clasificación bajo el Capítulo 4, errada-
mente se dice que las sociedades anó-
nimas panameñas se clasifican como
NFFE pasivas, clasificación que no es
automática y dependerá del porcentaje
de los ingresos pasivos en relación al
ingreso total y de la relación porcen-
tual del total de activos generando in-
gresos pasivos en relación al total de
activos, medido trimestralmente como
un promedio ponderado. Además de
las consecuencias punitivas de proveer
información falsa o errada en un docu-
mento federal, otro riesgo de arbitraria-
mente utilizar esta clasificación es que
de manera inadvertida la entidad podría
convertirse en un foco de atención. Esta
atención se daría porque las llamadas
Passive Foreign Investment Companies
(PFIC) son de especial interés para el
IRS por ser considerados vehículos de
evasión tributaria.
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