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Centro Financiero
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o proceso judicial, la misma se podría
obtener utilizando los tratados de inter-
cambio de información existentes una
vez se sustente debidamente la nece-
sidad de la información solicitada como
parte de un proceso judicial.
Con la negociación de un IGA que au-
menta los riesgos al sistema financiero
de Panamá, hemos igualmente perdido
la oportunidad de solicitarle al gobierno
de los EE.UU. una donación o algún me-
canismo de asistencia financiera que
permitiera el subsidio directo o indirec-
to de los altos costos de infraestructu-
ra tecnológica y consultoría asociados
con el cumplimiento de las entidades
públicas y privadas sujetas a FATCA. El
gobierno está a tiempo para retomar el
tema de FATCA y, una vez establecido
nuestro compromiso de cumplir como
país, hacer los cambios necesarios
para minimizar los riesgos sistémicos
y que solamente queden riesgos ope-
racionales como los que abajo presen-
tamos. Diez conceptos errados que ne-
cesitan una aclaración inmediata para
mitigar algunos riesgos no sistémicos
existentes son los siguientes:
11. El Formulario W-8BEN-E preva-
lece para todas las entidades pana-
meñas.
Muchas instituciones sujetas
a FATCA le han estado exigiendo a sus
clientes que completen este formula-
rio sin tener presente que existen seis
versiones diferentes de los formularios
de la serie IRS W-8. La actividad y na-
turaleza de las actividades del cliente
son las que decidirían en su momento
la versión del formulario que le corres-
ponde a ese cliente. Si bien es cierto
que es de conocimiento casi común
que las personas naturales deben com-
pletar el Formulario IRS W-8BEN, tam-
bién es cierto que un cliente que genera
ingresos en los EE.UU. o sus territorios
no debe completar el Formulario IRS W-
8BEN-E como generalmente se hace,
sino el Formulario IRS W-8ECI. Por otro
lado, las entidades públicas, las que
recaen bajo la categoría de Organiza-
ciones No-Gubernamentales (ONG) y
otros organismos multilaterales se les
debe pedir el Formulario IRS W-8EXP,
mientras que los que fungen como in-
termediarios deben presentar el For-
mulario IRS W-8IMY y no el Formulario
IRS W-8BEN-E como comúnmente se
está haciendo. Vale la pena mencionar
que la institución sujeta a cumplir con
FATCA puede crear su propia versión
de los formularios oficiales, siempre y
cuando recabe la misma información
requerida en el formulario oficial del
IRS. El incumplimiento con el manejo
de los formularios de la serie IRS W-8,
por intención u omisión, podría exponer
a la entidad a cargos de asociación ilí-
cita para delinquir. Este riesgo es más
prevalente cuando se expide y se asiste
al cliente a completar el Formulario IRS
W-8BEN-E en vez del Formulario IRS
W-8ECI que correspondería cuando una
entidad, por la naturaleza de sus ope-
raciones, se convierte en contribuyente
estadounidense. Este último caso se
da mucho cuando un cliente tiene una
propiedad en los EE.UU. y la está alqui-
lando o de otra manera está generando
ingresos en los EE.UU. o sus territorios.
Hay quienes piensan que el mismo for-
mulario de la serie IRS W-8 aplica para
todas las cuentas de una entidad, pero
es posible y perfectamente legal y nor-
mal, que una misma entidad tenga que
llenar más de una versión del Formula-
rio IRS W-8 dependiendo de la cuenta
que mantenga. Por ejemplo, una en-
tidad puede mantener una cuenta en
donde funge como intermediario, y por
ende completar el Formulario W-8IMY,
mientras que en otra cuenta ha expe-
dido un poder discrecionario y debe
completar el Formulario IRS W-8BEN-E
para proveer su GIIN o proveer su clasi-
ficación como una Owner-Documented
Foreign Financial Institution (ODFFI). La
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