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Centro Financiero
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cación al Código Fiscal de los EE.UU.
conocido como el Internal Revenue
Code (IRC), razón por la cual en todo
momento se hace referencia al mismo
dentro de esta ley. Si consideramos
que FATCA consta de 22 páginas y la
regulación de la misma ha resultado en
casi 3,000 páginas de texto que suple-
mentan las ya más de 75,000 páginas
que tiene el IRC, pudiéramos entender
el porqué tantos malentendidos con
esta ley estadounidense. Sería imposi-
ble para un profesional que participa en
un seminario o se lee las 22 páginas de
FATCA, emitir un juicio correcto en rela-
ción a uno de los aspectos más críticos
y complejos de la sociedad estadouni-
dense –la tributación.
Las llamadas Instituciones Financieras
Extranjeras (FFI) aceptaron su respon-
sabilidad impuesta por esta legislación
de carácter voluntario; sin embargo,
muchas de las llamadas Entidades
Extranjeras No-Financieras (NFFE) han
Por: Antonio Jenkins Lara
Presidente de Jenkins-Lara Corporation (JLC)
PARTE II:
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
EN EL CUMPLIMIENTO
CON FATCA
rechazado que están sujetas al alcance
de FATCA. Vale la pena mencionar que
de acuerdo con FATCA, en términos
muy generales y considerando algunas
excepciones, una FFI es una entidad
que administra recursos de terceros,
mientras que una NFFE se define como
cualquier entidad que no es una FFI;
las FFI y las NFFE están sujetas a FAT-
CA. Después de una resistencia inicial,
las firmas de abogados locales se han
movido de manera agresiva a cumplir
proactivamente con esta ley y hasta
pudiéramos decir que su posición es
más agresiva y acertada que la de las
FFI sujetas a FATCA. Ya sea por la pre-
sión competitiva que han ejercido otras
jurisdicciones que ofrecen servicios si-
milares o por mitigar su riesgo reputa-
cional creado por los vehículos legales
que comercializan, muchas firmas de
abogados locales han estado invirtien-
do en el desarrollo del talento interno
que les permite cumplir con muchas de
las exigencias de FATCA.
Ya ha pasado más de un año desde que
escribimos en esta misma publicación
los diez errores más comunes que se
estaban cometiendo en relación a la lla-
mada Ley FATCA. Igualmente ha trans-
currido un año desde la implementación
de aspectos críticos relacionados con
esta ley estadounidense. Aun cuando
se pudiera asumir que los asuntos de
FATCA son del diario vivir de muchas
entidades, lo cierto es que se siguen co-
metiendo errores graves que de seguro
representarán multas para las entida-
des que por intención u omisión no es-
tén cumpliendo debidamente con esta
ley. Este artículo tiene como objetivo
presentar y esclarecer diez conceptos
malentendidos que aumentan los ries-
gos de las entidades sujetas a FATCA.
ANTECEDENTES
FATCA son las siglas de Foreign Accou-
nt Tax Compliance Act y esta legisla-
ción no es nada más que una modifi-
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