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Centro Financiero
su proceso de adopción desde el inicio
de su redacción, confiamos poder ex-
plicar en este ensayo el alcance de la
Ley con simplicidad para su fácil com-
prensión, en especial si se tiene la mis-
ma a mano.
De conformidad con el texto original de
su artículo 28, la Ley comenzaría a re-
gir para sociedades de nueva creación
a los dos años de su promulgación, que
tuvo lugar el 6 de agosto de 2013; así,
les aplicaría desde el 6 de agosto de
2015. Para las sociedades existentes a
esa fecha, el artículo 25 de la Ley esta-
blecía un período de transición de tres
años a partir de su promulgación, de
manera que comenzaría a regir para es-
tas sociedades a partir del 6 de agosto
de 2018. Esta “vacatio legis” no fue del
agrado de organismos internacionales,
como el Grupo de Acción Financiera
(GAFI), por considerar que contravenía
el propósito de la Ley y no respondía
con eficacia a la prevención del lavado
de capitales, el financiamiento del te-
rrorismo y la ejecución de los tratados
de doble imposición fiscal.
Como resultado de las insatisfaccio-
nes de los organismos internacionales,
mediante Ley No. 18 de 23 de abril de
2015 (en adelante la “Ley 18”) adelantó
la entrada en vigencia de la Ley a partir
del 4 de mayo del presente año para
sociedades anónimas de nueva crea-
ción y redujo el período de transición
para las ya existentes al 31 de diciem-
bre de 2015. Esto dio como resultado
que la Superintendencia de Bancos
dejara sin efecto la referida regulación
bancaria, por lo que las sociedades
anónimas que sean clientes de bancos
establecidos en Panamá sólo estarán
sujetas al cumplimiento de la Ley para
validar ante las entidades bancarias la
identidad del propietario de las accio-
nes emitidas al portador. Destacamos,
sin embargo, que la mayoría de las
entidades financieras en todo el mun-
do están requiriendo a sus clientes la
modificación de los pactos sociales
para prohibir la expedición de acciones
al portador como condición para recibir
sus servicios.
Resulta relevante señalar que la Ley
18 dispuso que, para el 31 de diciem-
bre de 2015, todos los certificados de
acciones emitido al portador con an-
1...,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15 17,18,19,20,21,22,23,24,25,26,...60
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