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Centro Financiero
Se espera que un sistema de control
interno maduro, reduzca considerable-
mente los riesgos inherentes que en-
frenta la empresa en el desarrollo del
negocio a un nivel que esté dispuesto a
asumir. A través del marco de referen-
cia COSO, se espera que el sistema de
control interno, pueda evaluar la efica-
cia y eficiencia de las operaciones, la
confiabilidad de la información finan-
ciera y no financiera y el cumplimiento
de leyes y regulaciones aplicables.
3. Cultura y Cumplimiento
Los Comités de Auditoría están moni-
toreando el ejemplo que brinda la alta
Dirección hacia el resto de los colabo-
radores sobre la importancia de tener
controles internos eficaces. Esto, de
una forma u otra contribuye a la cultura
organizacional de la empresa e influ-
ye en la efectividad de los programas
de cumplimiento y de la ética. Estos
programas son efectivos cuando se
establecen políticas de códigos de con-
ducta, conflicto de intereses y líneas de
denuncias y quejas.
El comité debe discernir si el mensa-
je que la administración les comunica
es el mismo que recibe el personal de
la entidad. Éste lo puede comprobar a
través de la interacción directa con los
ejecutivos, gerentes para evaluar su
filosofía de trabajo para alcanzar las
metas. Otros mecanismos son las en-
cuestas a los empleados sobre la cultu-
ra ética de la entidad.
4. Supervisión de la Administración
y Auditoría Interna
Los comités de auditoría deben equi-
librar su función como asesores de la
gerencia con su deber de supervisión.
Deben revisar la información que la ge-
rencia ofrece y solicitar evidencias, en
caso de requerirse.
El comité debe quedar satisfecho con el
rol de la auditoría interna, tomando en
consideración que puedan agregar con-
fianza y seguridad objetiva al comité.
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
COSO 2013
ENTORNO DE CONTROL
Permite conocer el grado
de conciencia general que
existe dentro de la organización
con respecto a los controles.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
Muestra el proceso que lleva a
cabo la gerencia para identificar,
gestionar y remediar los riesgos
que podrían afectar
los objetivos de negocios
ACTIVIDADES DE
MONITOREO
Somete el marco
de control interno a
revisiones continuas.
ACTIVIDADES
DE CONTROL
Se centra en
los programas,
las iniciativas y las
actividades que
apuntan a mitigar los
riesgos relevantes
de manera eficaz.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Facilita el flujo de información
transparente en la organización,
y permite contar con reportes
confiables dentro y fuera
de la organización.
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