revista-162 - page 11

Centro Financiero
[ 11 ]
deben entender los asuntos complejos
que incluyen la información financie-
ra y el proceso para su elaboración y
emisión. Por ello, deben mantener un
nivel de escepticismo al efectuar la
revisión de la información y cuestionar
de forma franca con la administración
y los auditores, los aspectos con total
claridad.
Para lograr esa supervisión efectiva
sobre la emisión de los estados finan-
cieros, los miembros del Comité de
Auditoría deben abordar los siguientes
elementos:
Entendimiento del negocio
Tener un conocimiento sólido de la em-
presa, sus operaciones para hacer una
evaluación eficaz del proceso de prepa-
ración de los estados financieros.
Concentrarse en las áreas com-
plejas y de mayores riesgos
La organización generalmente tiene
unidades o áreas que son más comple-
jas que otras. La administración debe
identificarla e informarlo al Comité de
Auditoría de forma que puedan solici-
tar información financiera, indicadores
u otra información periódica para su
evaluación.
Materialidad
Este aspecto es sumamente importante
cuando queremos determinar los te-
mas a ser revelados, o ajustados.
Es necesario que el Comité de Audito-
ría solicite a la administración y a los
auditores externos, cómo determina y
evalúa la materialidad, de forma que
puedan dar sus opiniones sobre estos
criterios.
Políticas Contables
La administración debe explicar con
claridad al Comité de Auditoría su po-
lítica contable, de forma que pueda
evaluar si estas son razonables y apro-
piadas.
Hay temas importantes a ser conside-
rados tales como; las estimaciones,
variaciones o cambios significativos
durante el ejercicio, operaciones con
partes relacionadas, entre otros.
2. Administración de Riesgos y Sis-
tema de Control Interno
Las empresas enfrentan muchos ries-
gos y no se espera que el Comité de
Auditoría asuma la responsabilidad de
supervisar la administración de todos
los riesgos. Sin embargo, aquellos que
de una forma u otra están relacionados
con los informes financieros, los frau-
des, el cumplimiento de leyes, tecno-
logía de la información y la privacidad,
debe ser considerada, aunque otros co-
mités estén al frente de su supervisión.
El New York Stock Exchange requiere
que los comités de auditoría analicen
las políticas con respecto a la evalua-
ción y gestión del riesgo.
Otras organizaciones que han emitido
algún tipo de criterios sobre esta res-
ponsabilidad son:
Comité de Organi-
zaciones Patrocinadores de la Comi-
sión Treadway, mejor conocida como
COSO.
(Ver gráfica página 12)
• Organización Internacional de Nor-
malización-ISO
Información
Financiera y
Revelaciones
Administración
de Riesgos y
Sistema de
Control Interno
Cultura y
Cumplimiento
Supervición
de las
Administración
y Auditoría
Interna
Relación
con los
Auditores
Externos
1...,2,3,4,5,6,7,8,9,10 12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,...60
Powered by FlippingBook