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Centro Financiero
grupo bancario, la propietaria de acciones
bancarias o a las afiliadas no bancarias,
los documentos e informes acerca de sus
operaciones y actividades (artículo 86).
De manera específica el artículo 90 se
refiere a la integridad de los estados fi-
nancieros, así:
“ARTÍCULO 90. INTEGRIDAD DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS.
Si la Superintendencia determina, en
cualquier momento, que los estados
financieros no cumplen los requisitos
contables, técnicos o prudenciales
establecidos para su presentación, o
contienen información falsa o inexacta,
ordenará al banco, mediante resolu-
ción motivada, que los retire de exhi-
bición, los corrija y publique la versión
corregida o notas aclaratorias que a
juicio de la Superintendencia fuere
necesario. Lo anterior es sin perjuicio
de las sanciones u otras acciones que
procedan”.
Por tratarse de una cosa, la palabra inte-
gridad (íntegro) significa que el mismo no
carece de ninguna de sus partes. En ese
caso de los estados financieros, tal como
lo señala la norma, deben estar comple-
tos en cuanto a requisitos contables, téc-
nicos o prudenciales establecidos para su
presentación. De no ser así, es decir, si
los estados financieros no son íntegros, la
Superintendencia ordenará al banco que
haga las correcciones pertinentes.
Y en otro aspecto, hay una cualidad se-
ñalada en la ley para los miembros de la
Junta Directiva de la Superintendencia y
para el Superintendente, se trata de la
probidad (honradez, rectitud de ánimo,
integridad en el obrar). En tal sentido, el
artículo 18 de la Ley Bancaria señala la
falta de probidad en el ejercicio de sus
funciones como una de las causales de
remoción, por las que la Sala Tercera de
la Corte Suprema de Justicia podrá orde-
nar la remoción de los mismos.
En resumen, una gráfica de los distintos
componentes del sistema bancario pana-
meño, de acuerdo con los deberes con-
tenidos en la ley y desde la perspectiva
de los conceptos desarrollados, reflejará
lo siguiente:
Integridad
del supervisor
bancario
Probidad
del Superintendente
y los miembros
de la Junta Directiva
Integridad
del cuerpo administrativo
del futuro banco
Transparencia
en las
operaciones
bancarias
Transparencia
en la prestación
de los servicios
a los clientes bancarios
Integridad
de los estados
financieros
Transparencia
de la liquidación
forzosa
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