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Centro Financiero
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Acuerdos firmados con el departamento
del tesoro de los Estados Unidos:
• IGA 1, 28 países
• IGA 2, 5 países
Países con Acuerdo sustancial
• IGA 1, 33 países
• IGA 2, 2 países
Dentro de los países con acuerdo sustan-
cial en la región pueden mencionarse a:
Panamá, Colombia, Perú y Brasil.
El beneficio que tiene este anuncio es
que las instituciones de éstos países
pueden registrarse en el portal del IRS
como “Asumidos en Cumplimiento”. El
término asociado es “Registered Deemed
Compliant” y el país tiene hasta el 31 de
diciembre del 2014 para firmar y poner
en vigencia el acuerdo.
Beneficios de firmar un IGA con
los Estados Unidos
Dentro de los principales beneficios se
mencionan los siguientes:
• Sin duda el principal beneficio obte-
nido es evitar retenciones para las
cuentas de personas recalcitrantes
que bajo el acuerdo se consideran
como “No colaboradores”.
• Derivado del punto anterior, no hay
necesidad de cerrar cuentas a clien-
tes recalcitrantes para evitar la obli-
gación de retener, no obstante queda
la responsabilidad a las instituciones
el decidir si trabajarán con institucio-
nes financieras no participantes.
• El primer reporte de cuentas se ex-
tiende del 31 de marzo del 2015 al
30 de septiembre del 2015. Tomando
en cuenta que esta última fecha es
cuando la ANIP de Panamá deberá
trasladar la información, de tal mane-
ra que los bancos seguramente debe-
rán enviarla con anticipación.
• En cuanto a la protección de los da-
tos, se facilita el intercambio de in-
formación al entregar los datos de
cuentas a una entidad tributaria local,
la ANIP para el caso de Panamá.
Notice 2014-33
El 2 de mayo del 2014 se publica este
documento conteniendo instrucciones
relativas a un proceso de transición para
el cumplimiento con FATCA, esto aplica
para las instituciones financieras y agen-
tes de retención.
Este documento tiene consideraciones
como las siguientes:
• Se consideran los años 2014 y 2015
como años de transición pare el cum-
plimiento con FATCA, de tal forma se
evaluarán los “Esfuerzos de buena
Fe” de las instituciones para el cum-
plimiento de esta Ley.
• Para el caso de apertura de cuentas
de empresas, se podrán considerar
como preexistentes hasta el 31 de
diciembre del 2014 siempre y cuando
no rebasen los US$250,000 ya que al
excederse entonces si aplica el análi-
sis de la cuenta en apertura.
• Se permitirá la apertura de cuentas a
instituciones financieras “Limitadas”,
es decir, aquellas que no pueden
cumplir con FATCA por la jurisdicción
en la que se encuentran.
• Aspectos importantes a considerar en
la implementación:
• Definir la estrategia de identificar in-
dicios de US Persons en apertura de
cuentas y la respectiva clasificación
del cliente. Particularmente las em-
presas tienen un reto mayor dada la
cantidad de clasificaciones existentes.
• Integración de datos de múltiples
fuentes para cuentas preexistentes.
En base a la diversidad de sistemas
con que cuentan las instituciones, es
importante establecer el método para
integrar los datos y los saldos de los
clientes tanto para diligencia debida
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