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Centro Financiero
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Gráfico 3. Flujo de Fondos
flujos de evasión y de los centros off-
shore, existe como contracara una acep-
tación implícita de mecanismos que son
contrarios a los oficialmente declarados
y que en el fondo demuestran que la ne-
cesidad tiene cara de hereje, puesto que
implícitamente terminan aceptando que
sus economías sean movilizadas con, al
menos, dinero proveniente de evasión
fiscal.
Respuesta Internacional:
La alarmante situación descrita, insoste-
nible en el mediano plazo, llevó a la adop-
ción de políticas globales, a veces resig-
nadas a meras declamaciones, entre las
que merecen destacarse:
»
»
Las promovidas por la OCDE en su
proceso de evaluación denominado
“peer review” el cual efectúa una re-
visión respecto de la implementación
de estándares de transparencia fiscal,
haciendo presumir que el resultado de
este proceso derivará en una lista de
consenso acerca de las jurisdicciones
concebidas como “paraísos fiscales”
o “centros off-shore”.
»
»
Las recientes recomendaciones mi-
nisteriales del G20 y del G8 donde
se insta a la suscripción del llamado
“Convenio Multilateral sobre Asisten-
cia Administrativa Mutua en Materia
Fiscal”.
»
»
Las conclusiones de la última reunión
de Ministros del G7, quienes expre-
saron el “común acuerdo en luchar
contra la evasión fiscal mediante una
acción colectiva” y donde debatieron
diferentes formas de eliminar los pa-
raísos fiscales.
»
»
La novedosa y cuestionada recomen-
dación del GAFI respecto de tipificar
como delito al blanqueo de capitales
no sólo al proveniente del crimen or-
ganizado sino también al originado en
actos de evasión fiscal, incorporando
así el uso de tradicionales herramien-
tas de política criminal también para
el control de conductas como las de
evasión a los fiscos, siendo que las
mismas en algunos países sólo llegan
a ser meras infracciones administrati-
vas. No parece un exceso de suspica-
cia suponer que esta recomendación
responde más a la preocupante si-
tuación presupuestaria que padecen
ciertos países del mundo desarrollado
que a una efectiva política tendiente a
prevenir y controlar la economía de la
denominada delincuencia transnacio-
nal organizada.
La Ley FATCA:
A este conjunto de medidas emanadas
de foros multilaterales, se suma una de
orden unilateral que es objeto central de
análisis de la presente publicación: la Ley
FATCA de los EE.UU.
Anticipamos al inicio de esta nota que la
misma tiene como objeto principal la de-
tección de fondos de residentes america-
nos no declarados ante su fisco y lograr
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