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Centro Financiero
Entidades cuya actividad principal se
refiera a la inversión o comercio de
valores, commodities o los intereses
derivados de los mismos.
Compañías de seguros con productos
que implican valor de rescate o com-
ponente de inversión.
“US Account”
Cualquier cuenta financiera cuyo ti-
tular sea una “U.S. PERSON” (> U$S
50.000).
Cuenta comercial, de cheque, de
ahorro, temporal, o cuentas que se
evidencian en un certificado de de-
pósito, certificado de ahorro, certifi-
cado de inversión, de deuda u otro
similar.
Cuenta de custodia.
“US Person”
Ciudadanos estadounidenses aún
cuando no residan en USA.
Doble nacionalidad (americana y otra).
Residentes permanentes en USA (por
ej: green card).
Personas Jurídicas estadounidenses.
Sociedades extranjeras (no FFI), en
las cuales un “U.S. Person” ejerza el
derecho (ya sea en valor o voto) del
10% o más, en forma directa.
Personas que hayan permanecido en
USA determinada cantidad de días
durante los últimos años. En estos
casos aplica el “Test de Presencia
Sustancial” del IRS.
“Test de Presencia Sustancial”
Es una prueba que permite verificar si
una persona estuvo físicamente presente
en los Estados Unidos durante al menos:
31 días durante el año en curso y
183 días durante el periodo de años
que incluye el año en curso y los dos
años inmediatamente anteriores an-
tes de éste, contando:
1. Todos los días en los que estuvo
presente en el año en curso y
2. 1/3 de los días en los que estuvo
presente en el primer año antes
del año en curso y
3. 1/6 de los días en los que estuvo
presente en el segundo año antes
del año en curso y
183 días durante el año en curso.
“Pago Sujeto a Retención”
Cualquier pago de intereses (inclu-
yendo el implícito en bonos emitidos
al descuento), dividendos, rentas,
sueldos, salarios, anualidades o pa-
gos vitalicios, primas, compensacio-
nes, remuneraciones, emolumentos y
otros tipos de ganancias, utilidades e
ingreso preestablecido o determinable,
anual o periódico, si dichos pagos pro-
vienen de fuentes estadounidenses.
Montos brutos derivados de la venta o
disposición de cualquier tipo de pro-
piedad que por su tipo puede producir
intereses o dividendos provenientes
de fuentes estadounidenses.
“Cliente Recalcitrante”
El titular de cuenta que se niega a pre-
sentar la documentación en cuanto a su
condición de “US Person” ante la FFI o
ante el IRS o que no logra obtener un am-
paro legal que le permita denegar todo
tipo de información.
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