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Centro Financiero
ser fiscalizado por la mencionada auto-
ridad extranjera, llegado el caso, para
verificar la existencia de esos procesos.
En cuanto al principal desafío, se trata de
lograr su efectivo cumplimiento puesto
que son innumerables las acciones que
una FFI deberá llevar a cabo para demos-
trar un cabal cumplimiento y no padecer
los riesgos asociados.
Entre las principales dificultades estará,
por ejemplo, la de lograr la identificación
de una “US Person” titular de una “US
Account” ya que dicha condición tiene
un alcance extremadamente amplio (Ver
definiciones).
En ese sentido recomendamos que las
FFI que decidan participar de este proce-
so adopten un Plan de Acción con pautas
claras y concretas a fin de implementar
procesos que les aseguren un correcto
cumplimiento (Ver Gráfico 5), el cual debe
complementarse con un riguroso progra-
ma de formación y capacitación sobre
este tema.
Respecto del riesgo, para el caso de estar
en presencia de un cuentahabiente que
se niegue a brindar información acerca
de su correcta y oportuna declaración, lo
cual lo transforma en un “recalcitrante”,
según los términos de la ley, la entidad
financiera estará obligada a notificar de
tal situación ante las correspondientes
autoridades extranjeras.
A nadie se le escapa que todo el proce-
so descrito vulnera en forma manifiesta
el marco regulatorio local. No sólo por
aceptar ser agentes de aplicación de una
ley extranjera, sino por violar normas bá-
sicas de nuestro ordenamiento jurídico
tales como las leyes de secreto bancario
o de protección de datos, por nombrar
sólo algunas.
Sólo la suscripción de acuerdos bilatera-
les del tipo de los mencionados, llegado
el caso con su correspondiente aval le-
gal, permitirá minimizar los riesgos aso-
ciados. De no existir la suscripción de
un acuerdo intergubernamental ya sea
entre países o entre las respectivas auto-
ridades impositivas, las perspectivas son
muy desalentadoras.
Algunas reflexiones finales
Sin desmerecer la importancia de la ten-
dencia internacional en controlar a la eva-
sión impositiva implementando acciones
multilaterales, bilaterales y unilaterales,
sería deseable que los actores menciona-
dos pongan similar énfasis en promover
políticas de prevención de lo que interna-
cionalmente se conoce como “economía
del crimen”, que es el fenómeno más
amenazante a la estabilidad económica,
política e institucional del mundo actual.
Gráfico 5. PLAN DE ACCIÓN PARA LAS FFIs
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