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Centro Financiero
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Intercambio anual de información en-
tre las partes.
Información sujeta a intercambio.
Alcance de FATCA para las FFIs.
Criterios de actuación frente a clien-
tes recalcitrantes si las FFIs los de-
tectaran.
Posibilidad de tercerizar la aplicación
de la ley.
Cobertura de los riesgos legales (ej:
secreto bancario, inmovilización de
activos).
Definición del rol del organismo de
regulación tributaria del país contra-
parte.
Definición acerca de la necesidad de
nombrar un oficial FATCA.
Cabe destacar que la suscripción de cual-
quiera de los tipos de acuerdos mencio-
nados facilita la implementación de la ley
y minimiza los riesgos asociados para las
FFIs por tener que aplicar en su jurisdic-
ción una legislación extranjera sin el aval
de las autoridades de su país.
Asimismo cabe destacar la importancia
de la posible reciprocidad a la hora de la
suscripción de este tipo de convenios ya
que, si bien consideramos que es viable
su incorporación en los papeles, también
creemos que lograr que la banca nortea-
mericana aplique los mismos procedi-
mientos establecidos por la Ley FATCA
para el resto del sistema financiero mun-
dial, es una utopía.
Posiblemente se logre que EE.UU. brinde
algún tipo de información a nivel admi-
nistrativo pero sólo ante un pedido pun-
tual. Pensar que su banca saldrá en for-
ma proactiva a la búsqueda de evasores
de todas las nacionalidades de aquellas
jurisdicciones con quien se firme un con-
venio, resultará fácticamente imposible.
A la fecha de publicación del presente ar-
tículo existen varios convenios firmados
de diferentes tipos y con alcance variado
(Ver Gráfico 4).
Principales Riesgos, Costos y
Desafíos:
Desde la perspectiva de los costos, no
sólo habrá que inscribirse ante la respec-
tiva autoridad de aplicación norteameri-
cana, sino que además se deberá desig-
nar un funcionario responsable, aplicar
verificaciones por medio de los sistemas
informáticos, implementar procedimien-
tos específicos, etc. Asimismo aceptar
Gráfico 4. Países con acuerdos firmados
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