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Centro Financiero
el correspondiente pago del tributo sobre
dicho activo.
La estrategia para lograr dicho objetivo
consiste en establecer pautas para aque-
llos que decidan promoverla o implemen-
tarla. Si bien no se trata de un proceso
compulsivo ni obligatorio, sino optativo,
su no adhesión puede traer trastornos
muy importantes.
Obligaciones para las Entidades
Financieras:
Inscripción:
Las
“Instituciones Financieras Exter-
nas - FFIs”
deberán inscribirse y firmar
un acuerdo con el IRS (FFI Agreement)
a fin de formalizar el compromiso en su
cumplimiento y aceptar las obligacio-
nes impuestas por la misma.
Se deberá completar el Formulario IRS
8957 el cual exige información acerca
del nombre y contacto del responsable
del cumplimiento FATCA, detalles de
la clasificación FATCA de la institución
donde se especifica si la FFI está am-
parada por un convenio fiscal FATCA o
bien otros acuerdos intergubernamen-
tales del IRS y los puntos de contacto
de la institución que actúa como enla-
ce del IRS para responder a los pedidos
relacionados con FATCA.
Atender al cronograma:
El proceso de inscripción deberá estar
sujeto a un cronograma preestablecido
bajo las siguientes pautas:
1 de enero de 2014: fecha límite para
incorporar toda la información en el
sistema de inscripción on-line la cual
podrá ser modificada siempre que sea
previo a dicha fecha. A partir de allí ten-
drá el status de información definitiva.
Post 1 de enero de 2014: las FFIs re-
cibirán un aviso de confirmación sobre
la correcta recepción de la información
y se les asignará el respectivo número
de GIIN (Global Intermediary Identifica-
tion Number).
2 de junio de 2014: se publicará la pri-
mera lista de “Foreign Financial Insti-
tution” adheridas a FATCA la cual será
actualizada en forma mensual. Para
asegurar la inclusión en dicha lista una
FFI deberá lograr finalizar su registro y
recibir su correspondiente GIIN previo
al 25 de abril de 2014.
1 de julio de 2014: se inicia la imple-
mentación de FATCA y las FFIs que no
hayan cumplimentado el mencionado
proceso de inscripción y que posean
cuentas corresponsales en EE.UU.,
serán pasibles de una retención de un
30% por cada operación cursada por
dichas cuentas en tanto y en cuanto
dichos fondos sean de fuente ameri-
cana, según lo que la ley define como
“pago sujeto a retención” (“passthru
withholding”). Aspecto ciertamente
contraproducente para las operaciones
de comercio exterior realizadas con
cualquier país del planeta.
Si bien el sentido común permitiría su-
poner qué significa un pago que sea
de “fuente americana”, tal como lo
plantea la ley, consideramos que en la
práctica la banca corresponsal ameri-
cana no se detendrá a realizar un aná-
lisis pormenorizado acerca si la tran-
sacción posee o no dicha condición. En
tal sentido creemos que la decisión de
retener o no va a estar más sujeta a la
simple verificación si la FFI realizó su
correspondiente inscripción y si posee
su respectivo GIIN.
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